Fiscale voordelen van de maaltijdcheques

In de huidige Belgische arbeidsmarkt, gekenmerkt door een hoge loonlast op arbeid, zoeken ondernemingen constant naar manieren om de koopkracht van hun medewerkers te verhogen zonder de loonkosten te laten ontploffen.

De maaltijdcheque blijft het meest efficiënte instrument om dit doel te bereiken.

In 2025 zijn de regels rond de fiscale vrijstelling en de sociale zekerheidsbijdragen strikter dan ooit, maar de voordelen zijn nog steeds ongeëvenaard.

De exacte waarde en samenstelling van de maaltijdcheque in 2025

Hoewel er vaak sprake is van een verhoging van de nominale waarde, is de maximale waarde van een maaltijdcheque anno 2025 vastgelegd op € 8,00 per gewerkte dag. Dit bedrag is opgebouwd uit twee delen:

• De werkgeversbijdrage: Maximaal € 6,91. Dit is het gedeelte dat volledig vrijgesteld is van RSZ en belastingen.
• De werknemersbijdrage: Minimaal € 1,09. Dit bedrag wordt ingehouden op het netto loon van de werknemer.

Indien een werkgever meer dan € 6,91 bijdraagt, wordt het overschot beschouwd als loon, waarop de normale sociale bijdragen en bedrijfsvoorheffing verschuldigd zijn. Het is daarom essentieel om deze fiscale grens strikt te respecteren.

Waarom zijn maaltijdcheques fiscaal zo voordelig?

Het grote voordeel schuilt in de volledige vrijstelling van zowel sociale zekerheidsbijdragen (RSZ) als personenbelasting.

Voor de werkgever

Normaal gezien betaalt een werkgever ongeveer 25% tot 32% aan patronale bijdragen bovenop het bruto loon. De bijdrage aan de elektronische maaltijdcheques is echter volledig vrijgesteld van deze bijdragen. Dit betekent dat elke euro die u toekent, ook daadwerkelijk een euro kost aan de onderneming (plus een minimale administratiekost).

Voor de werknemer

Voor de werknemer is de maaltijdcheque 100% netto. Er wordt geen bedrijfsvoorheffing op ingehouden. In vergelijking met een bruto loonsverhoging, waarbij de werknemer vaak slechts 45% tot 50% netto overhoudt na belastingen, is de maaltijdcheque een krachtig middel om de koopkracht direct te versterken.

Rendementsanalyse: Maaltijdcheques vs. Bruto loon

Laten we kijken naar de impact van een extra budget van € 1.500 per jaar per medewerker.

* Cijfers gebaseerd op gemiddelde belastingtarieven voor 2025.

De 7 wettelijke voorwaarden voor een geldige toekenning

Om van de fiscale gunstregeling te genieten, moet de toekenning voldoen aan de strikte voorwaarden van de KB van 28 november 1969. Als niet aan al deze voorwaarden is voldaan, kan de fiscus de cheques als loon herkwalificeren.

• De toekenning moet vervat zijn in een Collectieve Arbeidsovereenkomst (CAO) of een individuele schriftelijke overeenkomst.
• Het aantal cheques moet gelijk zijn aan het aantal effectief gewerkte dagen.
• De cheque mag niet worden toegekend ter vervanging van loon, premies of andere voordelen.
• De werkgever mag maximaal € 6,91 bijdragen.
• De werknemer moet minimaal € 1,09 bijdragen.
• De maaltijdcheques moeten op naam van de werknemer worden uitgegeven.
• De geldigheid van de cheque is beperkt tot 12 maanden vanaf het moment van deponering op de kaart.

Aftrekbaarheid in de vennootschapsbelasting

Hoewel de werkgeversbijdrage van € 6,91 vrijgesteld is van sociale lasten, is deze voor de werkgever slechts beperkt aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Sinds enkele jaren is de fiscale aftrekbaarheid beperkt tot € 2,00 per cheque.

Ondanks deze beperking blijft het systeem veel voordeliger dan cash loon, omdat de besparing op de patronale RSZ-bijdragen (25%+) veel zwaarder doorweegt dan het nadeel van de beperkte aftrekbaarheid.

Digitale maaltijdcheques: Gebruiksgemak in 2025

Papieren cheques behoren tot het verleden. Sinds 2016 is de elektronische maaltijdcheque de enige legale vorm in België. De grote spelers (Edenred, Monizze, Sodexo/Pluxee) bieden apps aan waarmee werknemers hun saldo in real-time kunnen raadplegen.

Voor de werkgever betekent dit een enorme administratieve vereenvoudiging. De berekening gebeurt automatisch via de koppeling met het sociaal secretariaat, en de cheques worden maandelijks automatisch op de kaart van de medewerker geladen.

Maaltijdcheques voor zelfstandige bedrijfsleiders

Bent u een zelfstandige met een vennootschap? Dan kunt u uzelf ook maaltijdcheques toekennen. Dit is een van de meest efficiënte manieren om privé-inkomen uit uw vennootschap te halen tegen de laagste belastingdruk. Let wel op: u mag uzelf niet meer cheques toekennen dan de dagen waarop u effectief prestaties als zelfstandige heeft geleverd (maximaal 220 dagen per jaar in de meeste gevallen).

Optimaliseer uw loonkosten vandaag nog

Wilt u de overstap maken naar maaltijdcheques of bent u op zoek naar een voordeliger tarief bij een andere uitgever? De fiscale voordelen zijn duidelijk, maar de implementatie vereist precisie.